Работа в Норвегии и расчет заработка в Польше

  1. Польский налоговый резидент
  2. Заработная плата по трудовому договору из Норвегии
  3. Вознаграждение за контракт, работа из Норвегии
  4. Смотрите также:

Польские налогоплательщики, работающие в Норвегии, должны учитывать налог на заработную плату, полученный в этой стране . При определенных условиях польский налоговый расчет не заставит вас платить дополнительный налог в стране проживания (в Республике Польша).

Урегулирование вознаграждения польских граждан, происходящих из Норвегии, основано на польском Законе о подоходном налоге с населения , который основан на конвенции между Республикой Польша и Королевством Норвегия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы. и Протокол к этой Конвенции, подписанный в Варшаве 9 сентября 2009 года.

Заработная плата, происходящая из Норвегии, устанавливается в Польше на основе так называемой принцип освобождения от прогрессии. Как следствие его использования, работники в Норвегии освобождаются от уплаты налога и подачи налоговой декларации в Польше при условии так называемого налоговая прогрессия. Это означает, что эта декларация должна быть подана в польский налоговый орган, если есть другие доходы из Польши или других стран, кроме Норвегии.

Источник: Thinkstock
Источник: Thinkstock

Польский налоговый резидент

Если налогоплательщик, получающий доход из-за рубежа, является польским налоговым резидентом , то в принципе он должен урегулировать все свои доходы (полученные в Польше и за рубежом) в Польше в соответствии с польским законодательством. В соответствии с принципом неограниченной налоговой ответственности польский налоговый резидент подлежит налогообложению польского Закона о подоходном налоге в стране своего проживания (в Польше) независимо от того, получает ли он доход в Польше или за границей.

Польским налоговым резидентом является лицо, которое имеет место жительства на территории Польши, что означает лицо, которое:

  • имеет на территории Республики Польша центр личных или деловых интересов (центр жизненных интересов) или
  • пребывание на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.

Таким образом, вы можете остаться в Норвегии на целый год и при этом оставаться польским налогоплательщиком, поскольку в Польше существует центр жизненных интересов. Налогоплательщик должен проверить перед заполнением своей налоговой декларации, связывает ли его жизненная ситуация с Польшей, чтобы налоговые органы могли заявить, что он все еще должен уклоняться от уплаты налогов.

Особые ситуации регулируются соглашением об избежании двойного налогообложения с Норвегией. Такие особые ситуации должны иметь место, когда национальные положения обеих стран признают налогоплательщика налогоплательщиком-резидентом и требуют, чтобы он рассчитывался перед местным органом власти из общего полученного вознаграждения - тогда страна налогового резидентства определяется на основе соглашения об избежании двойного налогообложения.

Таким образом, стандартной ситуацией является урегулирование:

  • в Норвегии - только из заработка, заработанного там,
  • в Польше - из всех вознаграждений, полученных в данном году, в том числе из Норвегии.

Заработная плата по трудовому договору из Норвегии

Все выплаты, полученные от работодателя в связи с трудовым договором, должны рассматриваться как вознаграждение по трудовому договору. Это будет как базовая оплата, бонусы, комиссии, сверхурочные, так и другие выплаты работникам.

Правило исключения с прогрессией применяется к налогообложению льгот из Норвегии по трудовому договору . Это означает, что заработанные в Норвегии доходы, в принципе, не будут облагаться налогом в Польше с польским подоходным налогом.

Польский налоговый резидент, как правило:

Однако есть исключение. В то время как польский налоговый резидент получает другие доходы, облагаемые в Польше подоходным налогом в соответствии с налоговая шкала , если он рассчитывает иностранные доходы в Польше из страны, отличной от Норвегии, то правило исключения с прогрессированием влияет на ставку налога, применимую к доходам, облагаемым налогом в Польше. В этом случае налогоплательщик на конец года (до конца апреля следующего года):

  • состоит из PIT-36,
  • отправляет приложение PIT / ZG,
  • показывает заработную плату за рубежом, хотя она не учитывается в сравнении с заработной платой других стран
  • определяет ставку налога, применяемого к внутренним доходам, включая норвежские зарплаты,
  • применяет процентную ставку к польскому доходу.

пример

В Норвегии налогоплательщик заработал 100 000 злотых (после конвертации в польские злотые). В Польше он заработал 30 000 злотых по контракту. Если бы он посчитал налог на внутреннюю заработную плату, он применил бы ставку 18% налога на прибыль. В связи с заработной платой за рубежом ставка налога рассчитывается как:

[29070,06 (налог на общий доход налогоплательщика, рассчитанный по польской налоговой шкале) / 130 000 (доход всех налогоплательщиков из Польши и Норвегии)] X 100 = 22,36% (процентная ставка применяется к польским доходам).

Налогоплательщик будет применять до 30 000 злотых к ставке налога 22,36% в Польше.

Если бы в Польше налогоплательщик получал бы такое вознаграждение, которое обычно рассчитывалось бы на PIT-37, и дополнительно получало бы вознаграждение по трудовому договору из Норвегии вместо Т-37 он подаст Т-36 и Приложение PIT / ZG ,

Зарплата из Норвегии:

  • он конвертируется по среднему обменному курсу НБП за день, предшествующий дню получения вознаграждения (его получения или предоставления); если вознаграждение получалось много раз (каждые две недели, каждый месяц), налогоплательщик должен конвертировать ту же сумму в злотых,
  • если они являются заработной платой лиц, временно находящихся за границей, получающих доход от трудовых отношений, трудовых отношений, домашней работы и кооперативных трудовых отношений, за каждый день, проведенный за границей, в течение которого налогоплательщик оставался в деловых отношениях, трудовых отношениях, домашней работе и кооперативных трудовых отношениях в размере, соответствующем 30% от рациона питания, указанному в положениях о размере и условиях определения суммы, причитающейся работнику, находящемуся в государственном или самоуправляющемся подразделении бюджетной сферы, за командировку за пределы страны; они так называемые доходы освобождены от налога, и, как следствие, - они не подлежат расчету по методу освобождения от прогрессирования,
  • они не заставляют вас платить налоговые авансы по возвращении домой в течение года; Налогоплательщик, зарабатывающий в Норвегии, производит ежегодный налоговый расчет.

Специальное правило применяется к контрактам, заключенным в Норвегии на основании прикомандирования или бизнес-делегации, за которую оплата производится польским работодателем, при условии, что:

  • работа за границей не длится более 183 дней в течение двенадцати месяцев, начинающихся или заканчивающихся в данном налоговом году, и,
  • вознаграждение выплачивается работодателем или от имени работодателя, который не является резидентом или резидентом Норвегии, и
  • вознаграждение не несет учреждение, которое имеет работодатель в Норвегии.

Вознаграждение за контракт, работа из Норвегии

Налоговые правила аналогичны правилам в случае трудового договора. Доход не уменьшается на стоимость иностранных диет, они освобождаются только в случае трудовых договоров. Заказы, выполненные с территории Республики Польша в пользу подрядчиков в Норвегии, подлежат оплате в Польше. Заработная плата, заработная плата и аналогичное вознаграждение жителя Польши облагаются налогом только в Польше, если работа не проводится в Норвегии. Поэтому, если после заключения договора заказ с норвежской компанией по заказу работ будет выполнен только в Польше, доход, полученный на этом счете, будет облагаться налогом только в Польше. Норвежские принципалы не будут обременены обязательствами плательщика. Получая доход по договору заказа без посредничества, польский подрядчик самостоятельно оплачивает авансовые налоговые платежи - 18% от дохода.

Вы заработали в другой стране? Следите за новостями на портале PIT.pl

Следите за новостями, появляющимися на портале PIT.pl. На следующей неделе вы узнаете, как рассчитать оплату, полученную из США в Польше

Петр Шульчевский,
PIT.pl

Смотрите также:

  1. Работа в Великобритании и расчет заработной платы в Польше ,
  2. Работа в Германии и расчет заработков в Польше ,
  3. Работа в Нидерландах и расчет заработка в Польше ,
  4. Работа во Франции: налог в Польше на заработную плату и французское вознаграждение ,
  5. Урегулирование налога на доходы и доходы из США (США) ,
  6. Расчет ЯМ с заработков из Испании ,